P. Russo, Manuale di diritto tributario. Parte speciale, Milano, 2010;
G. DE VERO, La responsabilità penale delle persone giuridiche, Milano, Giuffrè, 2008, ad esclusione delle seguenti pagine: 69-114; 261-304; 327-363.
Obiettivi Formativi
Conoscenze
Obiettivo del corso è quello di fare conseguire allo studente conoscenze relative alle regole generali in tema di tassazione dell’impresa ed ai principi fondamentali della responsabilità da reato dell’impresa.
In particolare, per quanto riguarda la fiscalità, il corso intende offrire una conoscenza di base dei principi e delle tecniche che governano la tassazione dei redditi prodotti da società commerciali e del regime impositivo delle operazioni di riorganizzazione aziendale.
In ordine alla responsabilità da reato dell’ente, scopo del corso è fare apprendere la natura e le funzioni di tale responsabilità, avuto riguardo soprattutto ai criteri di imputazione e ai meccanismi sanzionatori e di esclusione/attenuazione della responsabilità.
Capacità
A) Capacità di affrontare le principali questioni che emergono nella fiscalità e nella responsabilità dell’impresa, sia a livello di scelte legislative, che di interpretazione applicativa.
B) Capacità di ricerca di materiale normativo, bibliografico e di loro utilizzazione ai fini della impostazione di problemi giuridici.
Competenze
Su un piano generale, predisposizione a capire il perché delle problematiche che si pongono nella materia, assumendo una prospettiva volta alla argomentazione e alla giustificazione delle possibili soluzioni, piuttosto che alla acquisizione di nozioni definitorie. Più in particolare, sensibilità alle conseguenze fiscali delle scelte imprenditoriali ed al rapporto tra responsabilità d’impresa e i principi generali desumibili dalla nostra Costituzione; capacità di creare collegamenti tra le conoscenze acquisite in altri settori del sapere (es. gerarchia delle fonti, attività di interpretazione del giudice, diritto penale, parte generale) e quelle relative alla fiscalità e alla responsabilità d’impresa.
Prerequisiti
Per sostenere l’esame occorre aver superato: Diritto costituzionale generale, Diritto privato I, Diritto penale I, Diritto tributario.
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale: Totale ore 40
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale
Programma del corso
Per quanto riguarda la fiscalità, il programma verte sul complesso delle disposizioni concernenti la determinazione
del reddito d’impresa ai fini dell’Ires (Imposta sul reddito le società) e la tassazione delle operazioni straordinarie
di riorganizzazione aziendale.
Per quanto concerne la responsabilità da reato dell’impresa, il corso avrà ad oggetto la disciplina contenuta nel d.lgs. n. 231 del 2001 e si articolerà in due parti. La prima si concentrerà su alcune questioni a carattere generale, avuto riguardo soprattutto alle ragioni di un sistema punitivo avente come destinatario l’ente, nonché alle peculiarità di tale sistema derivanti dalla particolare struttura dell’ente. Nella seconda parte verranno approfonditi alcuni aspetti più specifici della disciplina: i principi di garanzia, i soggetti responsabili, i reati presupposto, i criteri di imputazione soggettiva, con particolare riferimento ai modelli organizzativi e alle condizioni di esonero dalla responsabilità, il sistema sanzionatorio.